چکیده:در پژوهش حاضر مطابق با فرضیه اول ، و با استفاده از داده‌های 100 شرکت از مجموعه شرکتهای صنعتی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 85-89 به منظور مقایسه کشش قیمتی و همبستگی مالیات برارزش افزوده و مالیات بر سود شرکتها نسبت به نرخ تورم با بهره‌گیری از روش‌های اقتصاد سنجی به بوته آزمون گذارده‌ایم. برای آزمون فرضیه دوم بر اساس اطلاعات موجود در اداره کل امور مالیاتی استان مازندران در سال1389 ، از مجموع کل 19576 پرونده مالیاتی شرکتها، تعداد 7856 پرونده، مشمول مالیات بوده اند .در تحقیق حاضرنمونه ای با حجم 365 پرونده به صورت تصادفی از ادارات امور مالیاتی شهرستا ن های استان مازندران انتخاب شد که در نهایت، اطلاعات مورد نیاز در مورد 357 پرونده به صورت کامل استخراج گردید. همچنین به دلیل تفاوت به نسبت قابل توجه، بین عملکرد شرکتها و واحدهای اقتصادی موجود در استان مازندران، تحلیل آماری مربوط به این واحدها در پنج سناریو صورت گرفته است. نتایج تخمین فرضیه اول ، به روش OLS نشان می‌دهد، میزان کشش قیمتی و همبستگی مالیات برارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها نسبت به تورم بالاتر می‌باشد، در نتیجه می‌توان این گزاره را مطرح کرد که : مالیات برارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکتها توانایی بیشتری برای افزایش درآمدهای دولت در مقابل افزایش تورم داراست. نتایج حاصل از برآورد الگوهای رگرسیونی و همچنین آزمون تفاوت میانگین ها فرضیه دوم با استفاده از نرم افزار SPSS مالیاتهای کنونی و مالیات بر ارزش افزوده نشان می دهد که مالیات کنونی شرکتها و واحدهای اقتصادی استان مازندران متناسب با ارزش افزوده آنها تغییر نکرده است . همچنین یکی دیگر از نتایج فرضیه دوم این است که خاصیت درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در نرخ پایین 3 درصد مورد تردید قرار دارد . لذا در مورد نرخ مناسب این مالیات ؛ یعنی نرخ 10 درصد که در لایحه قبلی مالیات بر ارزش افزوده کشور ارایه شده و درحقیقت نرخی است که اغلب کشورهای جهان نیز در بدو معرفی مالیات بر ارزش افزوده از آن استفاده نموده اند پیشنهاد می شود.
واژه‌های کلیدی: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر سود شرکتها، مالیات بندی شرکت ها، تورم، کشش قیمتی
فهرست مطالب:چکیده
فصل اول: کلیات تحقیق1-1) مقدمه
1-2) بیان مسئله
1-3) اهداف تحقیق
1-4) اهمیت و ضرورت تحقیق
1-5) فرضیه تحقیق
1-6) روش تحقیق
1-7) روش گردآوری اطلاعات
1-8) ابزار گردآوری اطلاعات
1-9) روش تجزیه و تحلیل اطلاعات
1-10) تعاریف عملیاتی
فصل دوم: ادبیات تحقیق2-1 ) مقدمه
2-2) تعریف، مفاهیم و ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده
2-3) دلایل عدم استفاده از چند نرخی در مالیات بر ارزش افزوده
2-4) تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده
2-5) انواع مالیات بر ارزش افزوده
2-5-1) بر اساس پایه مالیاتی
2-5-2) بر اساس روش محاسبه
2-6)ساختار نرخ گذاری مالیات بر ارزش افزوده
2-6-1) نرخ واحد و نرخ های چندگانه
2-6-2) نرخ های موثر
2-6-3) نرخ های مالیات بر ارزش افزوده و حقوق و عوارض گمرکی
2-6-4) نرخ های جغرافیایی
2-6-5) نرخ گذاری صفر
2-6-6) معافیت ها
2-7) مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده
2-7-1) درآمد زا بودن مالیات بر ارزش افزوده
2-7-2) کاهش فرار مالیاتی و اقتصاد زیر زمینی
2-7-3) تسهیل ورود به پیمان های منطقه ای
2-7-4) نوسازی و ایجاد تحول در نظام مالیاتی
2-7-5) سهولت کنترل و حسابرسی
2-7-6) کمترین تاثیرات منفی
2-7-7) اثر نزولی مالیات بر ارزش افزوده
2-7-8) اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت ها
2-7-9) اثر مالیات بر ارزش افزوده در توسعه صادرات
2-8) اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده
2-9) مالیات برارزش افزوده در ایران
2-10) تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر متغیرهای کلان اقتصادی
2-10-1) اثر مالیات بر ارزش افزوده بر سطح عمومی قیمت ها
2-10-2) اثر مالیات بر ارزش افزوده بر پس انداز
2-10-3) اثر مالیات بر ارزش افزوده بر رشد اقتصادی
2-10-4) اثر مالیات بر ارزش افزوده بر تجارت جهانی
2-10-5) اثر مالیات بر ارزش افزوده بر کسری بودجه دولت
2-10-6) اثر مالیات بر ارزش افزوده در ایجاد ثبات اقتصادی
2-11) تحلیلی از تورم و تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم
2-11-1) مروری بر تورم
2-11-2) بررسی تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم در تحلیل های نظری
2-12) تجریبات برخی کشورهای در حال توسعه در بکارگیری مالیات بر ارزش افزوده
2-12-1) بولیوی
2-12-2) هندوراس
2-12-3) کلمبیا
2-12-4) قبرس
2-12-5) اندونزی
2-13) مروری بر پژوهش های انجام شده در سایر کشورها
2-14) پیشینه تحقیق
فصل سوم: روش‌شناسی تحقیق3-1) مقدمه
3-2) روش تحقیق
3-3) محاسبه ارزش افزوده
3-4) محاسبه‌ی مالیات بر ارزش افزوده
3-5) الگوهای اقتصادسنجی
3-5-1) الگوی رابطه‌ی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
3-5-2) الگوی رابطه‌ی بین مالیات برسودشرکتها و نرخ تورم
3-6) الگوی بازده مالیاتی
3-7) انتخاب شرکتهای نمونه
3-8) روش جمع‌آوری اطلاعات
3-9) روش آزمون فرضیه
3-9-1) آزمون کشش‌قیمتی مالیات بر ارزش افزوده
3-9-2) آزمون کشش قیمتی مالیات بر سود شرکتها
3-9-3) آزمون همبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
3-9-4) آزمون همبستگی بین مالیات بر سود شرکتها و نرخ تورم
3-9-5) آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات بر سود شرکتها
3-9-6) آزمون مقایسه همبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم با همبستگی بین مالیات بر سود شرکتها و نرخ تورم
3-9-7) اثر درآمد ناشی از جایگزینی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات کنـونی شرکت ها و واحدهای اقتصادی در استان مازندران
3-10) تجزیه و تحلیل داده‌ها
3-11) خلاصه فصل
فصل چهارم: جمع آوری و تجزیه و تحلیل داده‌ها4-1) مقدمه
4-2) آمار توصیفی
4-3) چگونگی آزمون اعتبار مدل‌های تحقیق
4-4 )آزمون معناداری مدل‌های تحقیق
4-4-1) آزمون کشش قیمتی مالیات برارزش افزوده
4-4-2) آزمون کشش قیمتی مالیات برسود شرکتها
4-4-3) آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات برارزش افزوده و مالیات برسود شرکتها
4-4-4) آزمون هبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
4-4-5) آزمون همبستگی بین مالیات برسود شرکتها و نرخ تورم
4-4-6) آزمون مقایسه همبستگی مالیات برارزش افزوده و مالیات بر سود شرکتها با نرخ تورم
4-5) آزمون درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکت ها
4-6) مقایسه مالیات کنونی و مالیات بر ارزش افـــزوده شرکت ها و واحدهای اقتصادی استان مازندران
4-7) خلاصه فصل
فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادها5-1) مقدمه
5-2) خلاصه تحقیق و نتیجه‌گیری
5-3) محدودیت و موانع تحقیق
5-4) پیشنهادهای تحقیق
5-5) پیشنهاد برای تحقیق‌های آتی
5-6) خلاصه فصل
فهرست منابع و مآخذ منابع فارسی
منابع غیرفارسی
پیوستهاچکیده انگلیسیفهرست جداول
-
راهنمای استفاده:
مناسب جهت استفاده دانشجویان رشته حسابداری
-
محتوای فایل دانلودی:
در قالب فایل word و قابل ویرایش