بخشی از متن:از آنجائیکه روش مالی سازمان بصورت ماشینی بوده و در نظر است کلاً عملیات مالی سازمان در رابطه با درمان نیز بصورت ماشینی باشد لذا دفتر روزنامه مبتنی بر استفاده از ماشین تهیه گردیده و لازم است واحدهای درمانی از این دفاتر که نمونه آن ضمیمه این دستورالعمل می‌باشد استفاده نمایند. بدیهی است از ستونهایی که در روش دستی مورد نیاز نبوده استفاده بعمل نخواهد آمد. دفتر روزنامه حسابهای عمومی شامل 11 ستون و بشرح زیر مورد استفاده قرار خاهد گرفت و واحدها مکلفند کلیه عملیات مالی را منحصراً از روی سند حسابداری که بعداً توضیح داده خواهد شد در دفتر روزنامه حسابهای عمومی ثبت نمایند.
فهرست مطالب:فصل اول: شرح دفاتر و فرم های مورد لزومشرح دفاتر و فرمهای مورد نیاز
1-1- دفتر روزنامه حسابهای عمومی :
2-1- دفتر کل
3-1- دفتر معین
4-1- دفتر اعتبارات
5-1- دفتر اثاثیه واموال
6-1- دفتر صندوق
7-1- سند حسابداری
8-1- موازنه حساب
9-1- دستور پرداخت
1-9-1- دستور پرداخت نقدی
2-9-1- دستور پرداخت چکی
10-1- برگه دریافت ودیعه
11-1- برگه رسید انبار
12-1- حواله انبار
13-1- صورت آمار داروی مصرفی روازنه (نمونه شماره 14 درمان)
14-1- فرم آمار مصرف ماهیانه (نمونه شماره 15 درمان)
15-1- فرم صورت مجلس موارد اختلاف اجناس تحویلی با حواله (نمونه شماره 16 درمان)
فصل دوم: طبقه بندی حساب ها طبقه بندی حسابها
گروه یک دخائر
گروه اموال غیرمنقول و منقول و امتیازات
گروه اشخاص
گروه وجوه
گروه روابط
گروه حسابهای انتظامی و طرف حسابهای انتظامی
فصل سوم: تشریح حسابهاگروه 1- ذخائر
1- ذخائر قانونی
1-1- ذخیره قبل از اجرای قانون الزام
2-1- ذخیره درمان
2- ذخائر استهلاک
1-2- ذخیره استهلاک اموال غیرمنقول درمانی
2-2- ذخیره استهلاک اثاثیه اداری و لوازم پزشکی
3-2- ذخیره استهلاک وسائط نقلیه
4-2- سایر ذخائر
گروه 2- گروه اموال غیرمنقول- منقول- امتیازات
1- اموال غیر منقول
2- حساب اموال منقول
1-2- لوازم پزشکی
2-2- اثاثیه و لوازم اداری
3-2- حساب وسائط نقلیه
3- حساب انبار و موجودیهای جنسی
2- خریدهای محلی
3- اجناس ارسالی از بیمارستانها به درمانگاههای تابعه
4- خروج جنس از انبار برای مصارف داخلی
5- اجناس مرجوعی از قسمتهای مختلف واحد مراکز درمانی به انبار واحد درمانی
6- اجناس انتقالی و یا مرجوعی از قسمتهای درمانگاههای وابسته دارای حسابداری مستقل به انبار بیمارستان
7- اجناس و کالاهای اهدائی
8- ضایعات
4- حساب امتیازات
گروه 3- اشخاص
1- حساب اشخاص (بدهکاران و بستانکاران)
1-1- وزارت دارایی (مالیات مکسوره)
2-1- صندوق بازنشستگی
3-1- شرکت تعاونی
4-1- صندوق کارگشائی وام کارکنان
5-1- حق اشتراک (صندوق کارگشایی)
6-1- وام مسکن کارکنان
7-1- جریمه غیبت
8-1- وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی
9-1- سازمان تامین اجتماعی (حق بیمه وصولی از کارکنان)
10-1- ودایع دریافتی از بیماران غیربیمه‌ای
11-1- سایر اشخاص
گروه 4- وجوه
1- صندوق
2- تنخواه گردان
1-2- تنخواه گردان کارپردازی
2-2- سایر تنخواه‌گردانها
3- قبوض درمانی
1-3- قبوض درمانی
4- بانکها
1-4- بانک درآمد
2-4- بانک پرداخت هزینه‌های پرسنلی و اداری
3-4- بانک پرداخت تعهدات
5-4- وجوه بین راه بانک درآمد (مخصوص اداره خزانه)
5-4- وجوه بین راه بانکهای پرداخت
گروه 5- درآمدها
1- درآمد حاصله از ارائه خدمات درمانی به غیربیمه شدگان
2- درآمد حاصل از موسسات طرف قرارداد
3- درآمد حاصل از کمک و هدایا
4- سایر درآمدها
5- درآمدهای تحصیل نشده
گروه 6- هزینه‌‌ها
بخش اول: شامل هزینه‌های درمان مستقیم واحدهای درمانی تحت مالکیت و استیجاری
بخش دوم : هزینه‌های درمان مستقیم بیمارستانهای عمومی طرف قرارداد
بخش سوم : هزینه درمان غیرمستقیم طرف قراداد
بخش چهارم : هزینه‌های درمان اورژانس
گروه 7- روابط
1- تراز افتتاحیه
2- حساب رابط
3- حساب درآمد و هزینه نهائی درمانی
4- حساب تراز اختتامیه
گروه 8- حسابهای انتظامی و طرف حسابهای انتظامی
بخش چهارم : تلفیق حسابها
-
راهنمای استفاده:
مناسب جهت استفاده دانشجویان رشته حسابداری
-
محتوای فایل دانلودی:
در قالب فایل word و قابل ویرایش